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【精品小班课程精彩回顾】关务进出口合规体系及内审制度的搭建时间：2023-11-28 活动概况 2023年11月27日，锋信环球举办“关务及进出口合规体系及内审制度的搭建”精品小班课程。本次课程由威尔士大学MBA、国际贸易术语解释专家、会计准则、税法、出口退税咨询专家赵老师主讲。赵老师有超过二十年的国际商务及贸易合规管理经验，堪称贸易业务的专家，精通海关、商检及其他各进出口贸易相关管理法规并专业从事包括进出口商品归类、加工贸易及保税业务管理、深加工结转、VMI及出口退税等实务运营及管理工作。 通过一天的时间，赵老师讲解了建立关务及进出口合规管理体系的出发点、关务及进出口合规管理体系的筹备、建设与执行、关务及进出口合规的评估与审核，以及企业内审制度与外部审计的比较等内容，帮助企业厘清思路，提供实用的内审机制搭建的理论和方法。 内容回顾 一. 建立关务及进出口合规管理体系的出发点 首先，赵老师梳理了建立关务及进出口合规管理体系的出发点，分别从体系的性质、重点、组织架构及产生的原因等方面展开。以下为合规管理的组织架构。
二. 关务及进出口合规管理体系的筹备 1. 风险识别包括商品归类和方法、申报要素的确认、原产地信息、加工贸易保税物料监管、加工贸易手册管理等。 2. 风险评估 （1）HS Code ● 未规范申报影响商品归类错误以致少缴税款 ● 商品归类错误导致出口退税率提高 （2）价格：申报价格未包括特许权使用费 （3）原产地信息不真实而享受自贸协定下的税收优惠等情形。 3. 管理人员的组建。成立专业的、独立的、客观公正的贸易合规团队，并由其主导公司内部的国际贸易合规和海关事务管理；聘用专业的报关或合规管理人员，充分利用他们的贸易合规及海关专业知识。 4. 合规建立的计划： （1）确立合规文件的首要原则； （2）根据贸易特征设计合规机制； （3）梳理企业的组织结构； （4）制定逻辑严谨的合规文件； （5）适时保持合规文件内容更新； （6）定期组织人员培训； （7）注重档案文件管理； （8）代理商管理。 三. 关务进出口合规管理体系的建设 赵老师首先梳理了关务及进出口合规流程，包括一般贸易和加工贸易、进出口货物清关以及深加工结转的流程。 1. 合规制度建立的要点 （1）进口合规流程和出口合规流程分别制定 （2）一般性流程与专门流程独立分开 （3）起草者与审核者分清责任，互相制约和监督 2. 合规KPI制定要点 ● 时效性 ● 准确性 ● 签单和信息回填的可靠性 ● 退单及时性 ● 差错率 ● 退单率、改单率、删单率 3. 合规培训要点 ● 培训活动不能流于形式，应当制作受训人员签到记录，追踪培训覆盖面和提高受训者的责任意识。 ● 根据贸易合规活动的需要，结合不同情形或不同对象开展培训，最大程度上使相关人员得到合规要求指导。 ● 如监管政策发生重要变更时，应当结合更新文件的发布及时开展培训； ● 进、出口产品涉及境外贸易管制的，需定期开展供应商、销售商培训； ● 新进员工由于缺乏作业经历，往往容易发生差错，也需及时开展培训。 四. 关务进出口合规管理体系的执行 1. 关务及进出口合规系统运行 ● 建立进出口和物流管理数据库 ● 系统化管理和强化海关规范申报要素 ● 集成所有与关务直接和间接的档案保管 ● 构筑贸易合规、海关和税务风险管控预警机制 ● 符合AEO管理要求 ● 许可证管理和中国出口管控 2. 专业关务及进出口合规平台引进 （1）商品编码数据库、单证控制复核、文档保存、完税价格的计算依据和方法、贸易术语的选项、加工贸易管理、官方相关法令发布和更新； （2）建立贸易合规系统时需要考虑现有需求和前瞻性的合规因素； （3）系统应充分反映一切贸易合规的需求信息。 五. 关务及进出口合规的评估与审核 1. 审核方法 （1）进出口合规的内审，通过调查企业内部控制制度的基本特点和执行情况，了解企业的总体经营状况。 （2）对企业实施符合性测试和实质性测试。 （3）要做出企业的“健康状况报告”，也就是全面客观评估企业诚信守法状况。 （4）《贸易合规审核报告》，确定企业通过合规审核得出是否符合合规政策和需要整改范围。 2. 审核结果的改善 （1） 《合规审核报告》 ● 整改意见 ● 责任人 ● 整改时间 ● 定期review ● 对整改内容复审 （2）主动披露的合理应用 ● 自查涉税漏洞：主动披露，申报补税 ● 自查外发加工：主动披露并补办手续 ● 提出改善措施和具体方法 ● 其它必要的自我纠正行动
（3）合规制度更新：按照《合规审核报告》结论，完善和更新合规管理文件，切实执行合规控制制度、学习和应用国家法律法规政策。 六. 企业内审制度与外部审计的比较 1. 概念、目的与区别 赵老师首先简单介绍了内部审计与外部审计的概念，以及二者的目的与区别。 2. 审计的基本流程和方法 （1）审计的基本流程包括准备阶段 （2）风险评估阶段 （3）审计准则确定与审计目标制定阶段 （4）资料审查阶段 （5）实施审计程序阶段 （6）发现问题与提供建议阶段。 （7）报告于落实阶段 3. 内审制度和外部审计的优缺点比较 赵老师总结内部审计主要针对企业内部的业务流程、管理制度、风险控制机制等方面进行审计，以保证企业的经营活动合法、规范、有效；外部审计则主要针对企业经营状况的合法性等进行审计，核实企业的财务报告是否真实、准确、完整合法的反映了企业的经营状况。内部审计与外部审计各有特色，既不能相互替代，也不能相互排斥，二者既有区别又有联系，因此可以相互协调、相互补充。 课程中，赵老师通过问答的方式与学员互动，同时，联系自身实践经验分析案例，为企业当下遇到的难题提供解决思路和参考。 以上为“关务进出口合规体系及内审制度的搭建”的精选内容。如果大家希望了解更多有关进出口合规体系或内审制度的内容，可以关注锋信环球之后的活动。我们也将持续带来海关政策法规资讯，欢迎大家关注。 |
