事件背景：
2015年2月12日，税务总局内部发布了税总函【2015】88号文，这个文件主要是说到依法稽查税收违法和推进税务稽查现代化建设。
指令性检查项目：出口退税、黄金交易、资本交易事项。
指导性检查项目：房地产建筑业、高收入者个人所得税、盈利性教育培训。
另外两项税务稽查重点：营改增专项稽查、国地税联动对重点税源企业进行轮查。
2015年4月至11月，税务总局发布税总发【2015】25号文，为全面推进依法治税，整顿规范税收秩序，提升税法遵从度，营造公平公正的税收法治环境，2015年“税收专项检查”正式启动。
检查项目：出口退（免）税企业、黄金交易企业、房地产及建筑安装业、盈利性教育培训机构等。
检查范围：2013年度至2014年度纳税人税收申报、缴纳情况，如发现重大税收违法行为线索，可追溯至以前年度或延伸至2015年度。
检查目的：加强国税、地税协调配合，共享检查信息和检查结果，联合进户执法。
被检查纳税人：应密切关注此次税查进展，及时并主动与主管税务机关沟通，今早解决税务争议，避免税务分歧。未被纳入检查的纳税人也应观察中国税务检查环境和发展趋势，做好税收风险防控，降低税务风险。
越享会观点：
自90年代以来，中国税务专项检查、稽查收入连年增长，但同时税务专项检查、稽查的频次却在下降。从检查方向上来看，中国税务机关正在改变过去查全部、全面查的工作思路，转变以风险为导向，更侧重于重点税源、税收风险高的行业和企业，使用好有限的稽查人力资源，提升检查绩效。不难发现，此次专项税查工作内容与3月全国税务稽查工作会议上部署的2015年税收专项稽查工作形成呼应，以下将简述2015税收专项检查项目以及企业应对税务稽查的七大思路。
一、2015税收专项检查项目
（一）检查项目
1、行业税收检查项目
每年的行业税收检查项目一般分为要求各地税务机关必须检查的“指令性检查项目”以及可以选择性检查的“指导性检查项目”。各地税务机关也可以根据当地的实际情况扩大检查项目范围。
2015税收专项检查的行业税收指令性检查项目分别为：
（1）出口退（免）税企业
（2）黄金交易企业
（3）资本交易
2015税收专项检查的行业税收指导性检查项目分别为：
（1）房地产及建筑安装业
（2）高收入者个人所得税
（3）盈利性教育培训机构
检查重点：
（1）出口退税企业、房地产及建筑安装业和高收入者个人所得税一直是税收专项检查关注的重点。
（2）在中国资本市场快速发展的推动下，股权转让、债权转让、大额房产及土地资产转让等资本交易活动频频发生，使得资本交易亦成为税收专项检查的焦点。
资本交易检查内容主要有：A股权投资项目（分为取得、持有和转让三阶段）；B土地、房屋等大额资产处置项目；C股票减持或买卖项目（采集企业大宗金融商品买卖数据、筛选有涉税问题的金融商品买卖企业
（3）黄金交易企业今年首次进入必查名单，这可能与近年黄金进出口额增加、黄金交易出现非法套利等有关联。
2、区域税收专项整治
与往年相似，税务总局要求各地税务机关至少选择当地一个特定方面税收秩序较为混乱、税收违法行为相对集中的区域开展税收专项整治，以达到以点带面地规范税收秩序的目的。2015税收专项检查中，区域税收专项整治的对象是骗取出口退税和虚开发票等方面的重大违法行为比较集中的区域。
25号文件发布之后，江苏、浙江、四川、福建、海南等地的税务机关率先制定了当地的税收专项检查工作方案。在25号文的框架条下，结合当地实际税收征管情况作出了少许调整，部分地区将金融业、保险业、“营改增”等行业也被纳入了税收专项检查范围。并且与25号文呼应的是，部分地区强调将对发票的违法问题高发的金融保险、房地产、商品批发与零售、药品与医疗器械、加工制造等行业的发票使用情况开展调查。在检查方法方面，对于落入检查范围的纳税人，有些地区税务机关将采取“纳税人自查自纠，税务机关重点抽查”的方法进行检查，并提供特定行业的自查提纲帮助纳税人进行自查。
随着大数据时代的来临，中国税务机关越来越重视运用信息化手段来进行税收检查。各地税务机关全面运用信息化检查手段，结合常规检查方法，采集、处理、分析企业涉税风险点。对于已经应用“综合数据管理系统”或实现相关信息全面电子化采集的地区，税务机关可以从中获得信息采集；在一些有条件的地区，税务机关开始探索将网络“爬虫”技术引入涉税信息的采集，探索应用互联网等公共信息采集平台。至此，互联网大数据环境下的信息化税收检查的时代即将到来，这无疑对企业的内控和应对税查的方案及时间都将是更大的挑战。
（二）企业应对要点
对于纳入检查范围的企业，首先应通过自查方式发现涉税疑点，做好相关文件合同、票据凭证的准备工作，发现税务不合规纳税的事项，应及时与主管税务机关沟通，避免滞纳金或罚金。对于已经被主管税务机关通知作为检查对象的企业，应积极配合主管税务机关，及时有效地回应主管税务机关的各项询问，事先准备并主动提交相关资料，并就潜在的税务争议尽早与主管税务机关进行说明和探究，避免税企分歧。其他纳税人也应观察中国税务检查发展趋势，做好税收风险内控，降低税务风险。
此外，多项税务类行政审批项目已被取消或者调整。如果税务机关在事后监管阶段中（例如税收专项检查）发现企业不合规的纳税事项，纳税人将面临补税，甚至是加收滞纳金、罚款等不利后果。因此，企业在加强自身税务内控的同时，对于不确定的重大税务事项，可以向专业的税务顾问进行咨询或事前向主管税务机关寻求帮助。
二、企业应对税务稽查的七大思路
1、了解税务稽查的方法及思路：
结合企业实际情况，自查是否有正在或将要进行的资本交易事项是符合2015年税务稽查重点范围中的，若有，请先深思熟虑或向专业税务顾问咨询做这些交易事项可能带来哪些税务影响。
2、回应税务机关的质询：
企业在回应税务机关质询的过程中一定要谨慎。企业要清楚的是，在正式回应质询之前，税务稽查人员是否已经有过多次或非正式的拜访，要点是什么；是否已经通过企业内部人员了解到部分内部事项。在进行正式的税务稽查之前，企业要事先排查内部税务可能存在的风险，并在一些重要部署上达成内部共识，以免发生税务稽查时的应对跟前期税务机关拜访时的应对不一致。
3、准备税务机关索要文件：
企业在向税务机关递交相关资料前，先做一个谨慎的前期筛选，结合企业的实际情况，审核提交的资料中是否存在不合规的事项。
4、与税务机关磋商涉税问题的立场：
企业派去应对税务机关的人员需要具备一定的税法基础，深入研究相应的法规之后再去跟税务沟通，在协调的时候要做到有法可依，有理可据。
5、与税务机关讨论涉税金额的判定：
各地税务机关对同一税法的理解可能存在差异，建议在税务稽查立案、税务局发现问题之后，企业积极与税务机关保持良好的沟通，特别是对涉税金额的沟通，争取免去或者减少相应的罚款或滞纳金，或在需要调整收入时只补所得税而不补流转税。
6、减少可能产生的罚款和滞纳金：
企业可向税务局咨询是否可以走特殊流程，是否可通过采取自查的形式补缴相应的税款、或将以前年度的一些欠税事项在当年做纳税调整，以避免额外的罚款和滞纳金。
7、应对不利的稽查结果：
通常情况下，在一般的税务稽查过程中企业查补的税款不会很多，主要就企业的个人所得税事项或者一些不能列支的费用等事项做一些调整。但资本交易税务稽查的案件需要补缴的税款税额巨大，若企业被稽查认定补缴税款，此时企业还可结合自身的运营状况跟税务局协调，争取分期或者延期补缴相应的税款。
在税务稽查前期，稽查人员不仅会询问高管，除了税务总监，还可能会用询问企业的人事、物流人员，由于有些员工并不了解这些税务事项，从而披露了一些不必要或者不准确的信息给税务局，导致了后期正式的税务稽查立案。建议企业在应对税务稽查时，直接由高层亲自接待，做好细节工作。
另外，不是所有企业都会单独的去设立一个税务部门，或招聘相应的税务专员，企业可以考虑向专业的税务师事务所去寻求帮助。
