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【精品小班课程精彩回顾】转让定价的方法解析与税收筹划时间:2024-10-18 活动概况 2024年10月16日,锋信环球举办“转让定价的方法解析与税收筹划”精品小班课程,由德勤 ( 北京 ) 间接税 / 海关与国际贸易合伙人郭梅老师主讲。郭老师擅长加工贸易,保税区管理政策,AEO 认证和海关估价相关问题,曾任大型国有企业的财务总监,拥有超过 15 年的财务管理经验,对相关法规非常熟悉,熟悉各种海关通关文件,并具有很强的操作能力。 在半天的活动中,郭老师主要讲解了转让定价的概念、基本原则;转让定价的方法;评估是否符合OECD原则的方法及可比公司的选择等内容。 内容回顾 一. 转让定价的基本原则 郭老师首先简单介绍了转让定价。根据OECD 转让定价指南 – 引言,第11章:“转让价格是指企业在与集团公司交易实物、无形资产以及提供服务时的价格。” 转让定价旨在研究如何对集团公司/关联方间的交易进行定价。 接着郭老师讲解了转让定价对税负的影响: • 一个集团的总利润是保持不变的,但如果更多的利润可以被留在低税率国家的关联公司,那么对于整个集团来说就可承担更少的税负。 • 通过制定不同的转让价格,跨国公司可以在其集团公司内分配利润,从而影响集团的整体税负水平。 另外,郭老师分享了关联交易形式、独立交易原则、可比性原则与可比性分析等等。 二. 转让定价的方法 接着,郭老师详细介绍了转让定价的方法,包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法、交易净利润法等。 可比非受控价格法:以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。 再销售价格法(通常适用于贸易型企业)/成本加成法(通常适用于生产型企业):再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。 交易净利润法:交易净利润法以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。 利润分割法:根据关联交易各方对价值创造作出的贡献,对全价值链产生的利润在各方间按合理的原则进行分配,以满足独立交易原则的需要。 三. 评估是否符合OECD原则的方法及可比公司的选择 接下来,郭老师就可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法、交易净利润法的适用性进行了介绍。 四.近期海关转让定价审核的重点 在这一部分,郭老师还介绍了近期海关对关联交易的日益关注、海关价格质疑风险点、海关价格审核、补税期限等等。 五.应对策略与合规建议 最后,郭老师提出了风险应对策略: 事前风险预防: • 制定转让定价政策时充分考虑海关估价要求 • 针对非常规的定价模式提前与海关进行沟通 • 如存在对外付汇需求需主动与海关进行磋商 • 价格预裁定 以上为“转让定价的方法解析与税收筹划”的精选内容。如果大家希望了解更多有关转让定价的内容,可以关注锋信环球之后的活动。大家也可以通过锋信官网和公众号了解其他课程。我们也将持续带来海关政策法规资讯,欢迎大家关注。 |